העברת דירה במתנה היא תהליך שבו בעל נכס מעביר אותו לאדם אחר ללא תמורה כספית. תהליך זה מתבצע לרוב בין בני משפחה קרובים, כמו הורים לילדים או בני זוג. עם זאת, זוהי עסקה משפטית לכל דבר. בשל כך, התהליך כרוך בהיבטים משפטיים שיש להסדיר מראש, עליהם נפרט בהמשך.
העברת דירה במתנה וחסכון במס
לרוב, עסקאות נדל"ן בהן אנחנו מוכרים או קונים דירה כרוכות בתשלומי מס שונים.
מס שבח הוא מס שמוטל על מוכרי הכנס בגין רווחים שנוצרו ממכירת נכס מקרקעין. מס שבח בישראל נקבע לפי שיעור מס רווחי הון, שעומד כיום על 25% מהרווח. כלומר, מס שבח מחושב על ההפרש בין מחיר המכירה לבין מחיר הרכישה המקורי, לאחר ניכוי הוצאות מוכרות.
מס רכישה הוא מס שמוטל על רוכשי נכס מקרקעין בעת רכישת הנכס. מס זה אינו קשור לרווח כמו מס שבח, אלא משולם בעת רכישת הנכס בהתאם לשוויו. גובה המס נקבע לפי מדרגות שמתעדכנות מדי שנה, והוא תלוי בערך הדירה ובמעמדו של הרוכש.
הטבות מס
העברת דירה במתנה נשמעת פשוטה, אבל חשוב לשים לב לדקויות שבעסקה כזו. לדוגמה, במקרה של העברת דירה בין הורים לילדים, תדרשו לשלם מס רכישה מופחת. בנוסף, קיימות הגבלות משפטיות במקרים שבהם מעבירים דירה במתנה למישהו שאינו בן משפחה קרוב. ישנם מקרים רבים בהם ניתן לקבל פטור או הנחות במיסוי. באמצעות תכנון מיסויי נכון נוודא שאתם מנצלים את מלוא הטבות המס המגיעות לכם על פי חוק, בעסקה זו וגם בהשלכותיה על עסקאות עתידיות.
הגדרת בן משפחה קרוב
העברת דירה לקרוב שאינו עונה להגדרת החוק תחויב במס שבח ובמס רכישה. לכן, חשוב לוודא שהקרוב אליו מעבירים את הדירה מוגדר כקרוב על פי חוק. בחוק מיסוי מקרקעין, קרוב לעניין מס שבח כולל בן/ת זוג, הורה, הורי הורה, צאצאים, ובני זוגם. אח או אחות ייחשבו "קרוב" לעניין זה רק אם הזכות על הנכס הועברה מהורה ללא תמורה או בירושה. העברה לקרובים שאינם עומדים בהגדרה זו תחייב במס שבח.
לגבי מס רכישה, הקרוב המוגדר כולל בן/ת זוג, הורה, צאצאים ובני זוגם, אחים ואחיות. העברה לקרובים אלה עשויה לזכות בהקלות במס רכישה, כפי שנקבע בתקנה 20 לתקנות מס רכישה.
מה קורה לאחר העברת הדירה?
לאחר העברת דירה במתנה, חלות על מקבל הדירה תקנות תקופת צינון. יש לקחת זאת בחשבון כאשר ירצה למכור את הדירה שקיבל במתנה. לכן, מומלץ להתייעץ עם עורך דין לפני ביצוע העסקה שיוודא שהיא נעשית באופן תקין. חשוב גם לוודא שהעסקה משרתת את המטרות המיסויות והמשפטיות של המוכר והמקבל. למשרדנו ניסיון רב בתכנון מס, ושירות זה ניתן כחלק משכר הטרחה לעורך דין מכירת דירה או עורך דין קניית דירה.
